辽宁省大连市人民政府


大连市预算外资金管理暂行办法
大连市人民政府



第一章 总 则
第一条 为加强我市预算外资金管理，规范收支行为，严肃财经纪律，增强政府的宏观调控能力，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》和财政部《预算外资金管理实施办法》，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于我市所属有预算外资金收支活动的所有部门和单位。
第三条 预算外资金，是指国家机关（即国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关，下同）、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业和企业主管部门（集团），以及政府委托的其他机构（以下简称“部门和单位”），为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和规章
以及其他利用行政行为而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。
第四条 预算外资金包括：
（一）国务院或省级人民政府及其财政、计划（物价）部门审批的行政事业性收费；
（二）国务院以及财政部审批建立的基金、附加收入；
（三）主管部门从所属单位集中的上缴资金；
（四）用于乡镇政府开支的乡自筹和乡统筹资金；
（五）按国家规定收取的保证金、抵押金、风险金超过规定时限应转入单位自有资金的部分；
（六）广播电台、电视台、报社等单位直接收取的广告收入；
（七）注册登记的各类学会、协会、基金会、研究会、联合会、联谊会、促进会、商会等社团组织向会员收取的会费收入和其他非经营性收入；
（八）产权归政府所有的房屋出租出售收入；
（九）政府确定应纳入财政管理的其他预算外收入。
未纳入预算内管理的各类社会保障基金，暂按预算外资金管理。
第五条 预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。
第六条 市及县（市）、区财政局是预算外资金管理的主管部门，应依据法律、法规、规章规定按预算级次对本级各部门和单位的预算外资金收支活动进行管理监督，并建立健全各项收费、基金稽查制度，定期向同级人民政府报告预算外资金管理情况。
各级物价、审计等部门应按照各自的职能分工，对部门和单位预算外资金收支活动进行监督检查。
第七条 对认真执行本办法成绩显著或对违反本办法的行为举报有功的单位和个人，由同级人民政府或财政部门给予表彰和奖励。

第二章 征收和使用管理
第八条 征收或提取预算外资金必须依照法律、法规和规章所规定的项目、范围、标准和程序执行，并按下列规定报批：
（一）征收行政事业性收费，应将有关材料报市财政部门，由市财政部门会同市物价部门按国家规定的审批权限审核报批后执行。
（二）调整收费标准，应将有关材料报市物价部门，由市物价部门会同市财政部门按国家规定的审批权限审核报批后执行。
（三）征收政府性基金，应将有关材料报市财政部门，由市财政部门按国家规定的程序审核报批后执行。
（四）出台保证金、抵押金、风险金等政策，由主管部门会同市财政部门联合审批。
第九条 部门和单位征收预算外资金，应持国家有关规定和政府编制部门（政府编制委员会批准设立以预算外资金为主要经费来源的编制指标时，应事先征求同级财政部门的意见）核准编制的文件，向同级财政部门办理征收委托书，凭征收委托书申领票据准购簿。预算外资金直接征收
部门和单位，应一点一证，亮证收费，并接受同级财政部门的年度审验。
征收委托书由市财政部门统一印制，同级财政部门核发。
第十条 部门和单位在征收预算外资金时，必须使用市级以上财政部门印制和监制的票据。
在执收期间，遇机构合并、分设、撤销的，应停止征收，并于十五日内到同级财政部门办理变更或注销手续，同时退回领取的票据准购簿和剩余的票据及存根。
第十一条 部门和单位对征收的预算外资金，无权减免，因特殊情况确需减免的，须报同级财政部门审批。使用预算外资金，要按照年初审定的收支计划和规定用途提出申请，经财政部门审核后，从财政专户中拨付使用。任何部门和单位不得将预算外资金转入“小金库”或公款私存，
不得用预算外资金搞计划外投资、炒股票、炒房地产、进行期货交易、投资入股以及滥发奖金、补贴、实物等违法活动。

第三章 财政专户及收支计划与决算
第十二条 财政专户是财政部门在银行设立的预算外资金专门帐户，用于对预算外资金收支进行统一核算和集中管理。
第十三条 部门和单位要严格按照财政部门规定的时间、方式，将所收取的预算外资金及时、足额上缴财政专户。
第十四条 财政部门要建立预算外资金预决算管理制度。各部门、各单位要按规定编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划，并及时报送同级财政部门，对预算内拨款和预算外收入统一核算，统一管理。财政部门要在认真审核单位预算外资金收支计划和单位财务收支计划的基础上
，编制本级预算外资金收支计划，年度终了，财政部门要审批单位的预算外资金收支决算，编制本级预算外资金收支决算，并报同级政府审批。

第四章 罚 则
第十五条 违反本办法，由财政部门按下列规定予以处罚：
（一）隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外资金或预算外资金收入不按规定及时、足额上缴同级财政，坐收坐支的，将违反规定的收入全部上缴上一级财政。
（二）用预算外资金私设“小金库”，搞房地产等计划外投资、从事股票、期货交易、投资入股，以及滥发奖金、津贴、补贴实物的，除追回违纪金额上缴同级财政外，并处3万元以下罚款。
（三）不按规定编报预算外资金收支计划和决算，以及擅自改变预算外资金支出计划的，相应核减以后年度预算外资金支出。
（四）无征收委托书征收预算外资金或伪造、篡改、出租、转让征收委托书的，处2万元以下罚款，情节严重的取消收费和征收基金资格；不按规定办理征收委托书及变更、补发、换发等手续或不接受年度审验的，处1000元罚款。
（五）不履行预算外资金减免手续，擅自减免应征预算外资金的，责令限期改正，逾期不改正的，追回减免的资金上缴同级财政。
（六）以保证金、抵押金、储蓄金、风险金、集资、赞助等形式变相收费或搭车服务以及强制保险收费的，责令限期退回；退不出去的，违纪金额全部上缴同级财政，并处3万元以下罚款。
第十六条 违反本办法，对负有直接责任的单位负责人、财会人员和其他责任人员，由主管部门或者行政监察机关给予行政处分；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
第十七条 实施行政处罚，应按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定执行。当事人对行政处罚不服的，可按照国务院《行政复议条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请行政复议或向人民法院起诉。逾期不申请复议、不起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关
申请人民法院强制执行。
第十八条 财政部门和有关部门的工作人员，在预算外资金管理和监督工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或主管部门给予行政处分；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。

第五章 附 则
第十九条 本办法发布前，各县（市）、区政府依据本级特点制定的预算外资金管理的有效办法，可继续实行。
第二十条 对纳入财政专户管理的预算外资金征收营业税的政策，按照辽宁省财政厅、辽宁省地方税务局《转发财政部、国家税务总局〈关于调整行政事业性收费（基金）营业税政策的通知〉》（辽财税字〔1997〕452号）的规定执行。
第二十一条 本办法由大连市财政局负责解释，并制定具体管理办法。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。



1998年6月10日
知识产权领域适用惩罚性赔偿责任刍议

赵 峰
（浙江大学法学院，杭州 310028）

[摘 要] 侵权责任的承担包括补偿性责任和惩罚性责任，由于知识产权领域的特殊性，除了适用补偿性赔偿责任之外，有必要引入惩罚性赔偿责任。但在适用惩罚性赔偿责任时，应该考虑适用范围、适用条件和赔偿数额。

[关键词] 侵权责任 惩罚性赔偿 知识产权

Issue on Punitive Damages Responsibility of Intellectual Property Rights

Zhao Feng
（Law School，Zhejiang University，Hangzhou 310028）

Abstract：Responsibility of torts includes compensative and punitive responsibility，Besides apply the compensative damages responsibility，it is important to introduce the punitive damages responsibility because of the particularity of Intellectual property rights．When apply the punitive damages responsibility，it needs to think about the range，the condition，and the amount．

Key words：Responsibility of Torts、Punitive Damages、Intellectual Property Rights


引言
纵观侵权法发展变化的整体趋势，损害填补功能在现代侵权法中无疑是处于主导地位的。然而在另一方面，时代的发展和现实的变化促使侵权法有必要以一种更加积极的方式进行自身调整，以积极预防的理念替代事后救济的传统思维，从而使受害人能够得到更有力、更全面的保护。在普通法系，尤其是在美国法中，惩罚性赔偿一直是一项颇为重要同时又不乏争议的制度。该制度不仅对美国法产生了影响，而且对其他英美法国家甚至大陆法国家也产生了某种影响。 [1]

一、惩罚性赔偿责任概述
就侵权责任中的赔偿责任来说，目前我国法院多采用补偿性赔偿责任来确定侵权行为的赔偿范围，即以侵权行为导致被侵权人所受实际损失为标准，损失额多少，赔偿额多少。补偿性赔偿责任源自传统的民法理论，之所以侵权人须进行损害赔偿，其目的在于将权利人与侵权人的利益恢复到侵权行为发生前的状态，以保持权利人与侵权人的利益平衡。民法作为私法，不允许权利人因侵权赔偿而获利，这种相当于平等主体的一方当事人对另一方当事人进行制裁的行为，有违民法平等、公平的原则。
但是随着市场经济的发展而不断创新完善的现代民法理论突破了传统民法的局限，对侵权行为引入了社会评价观念，在不少领域中采用了惩罚性赔偿责任。[2] 总的来说，惩罚性赔偿制度目前在我国还未得到广泛承认，而立法上仅反映在《消费者权益保护法》第49条，该条规定：“经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用一倍。”同时《合同法》第113条第2款规定：“经营者对消费者提供商品或者服务有欺诈行为的，依照《中华人民共和国消费者权益保护法》的规定承担损害赔偿责任。”
传统理论认为，惩罚性赔偿具有下列功能：[3]
（一）赔偿功能。加害人的不法行为可能会给受害人造成财产损失、精神痛苦或人身伤害。惩罚性赔偿能使受害人得到充分弥补和赔偿。
（二）制裁功能。惩罚性赔偿是通过对故意的、恶意的实施不法行为的人强加更重的经济负担，来惩罚和制裁不法行为，从而达到制裁的效果。
（三）预防功能。指处罚性赔偿能通过对加害人的制裁警示社会一般人不能仿效加害人行为，预防加害人不会再度实施类似行为。
（四）保全受害人指责不法行为的功能。从经济学角度看，在某些情况下，被告从其不法行为中所获得的利益是巨大的，而其给受害人所造成的损失是难以证明的或者即使能证明也并不是太多，受害人可能不愿意为获得并不太高的赔偿金而提起诉讼。在此情况下，通过此项制度可以鼓励受害人为获得赔偿金而提起诉讼，积极揭露不法行为并对不法行为予以遏制。“王海打假”的行为便是例证。

二、知识产权领域适用惩罚性赔偿责任的必要性
目前,知识产权受到不法侵害应如何进行赔偿，是当前知识产权侵权损害赔偿案件审判的难点，也是知识产权侵权行为法理论研究的重要课题之一。目前理论界对知识产权侵权行为的损害赔偿，主要有补偿性与惩罚性两种不同观点。持补偿性观点的学者认为，侵犯知识产权的行为应适用全部赔偿原则，因为全部赔偿原则是现代民法的最基本的赔偿原则，是各国侵权行为立法和司法实践的通例。[4]
笔者认为，在知识产权领域有采用惩罚性赔偿责任的必要。就侵权角度看，知识产权侵权具有其特性所带来的特点。具体表现为：（1）难控制性，其产生于知识产权的无形性，权利人自身难以对其权利像对待物权所采用的“人盯物”、对待债权所采用的“人盯人”的方法那样严密控制其不受他人侵犯；（2）客体公开性，像商标、专利都在有关行政管理部门存档，任何人都可以查阅，已发表的著作在书店、图书馆和档案馆中供人购买、阅读，这都是向社会公众公开的，给侵权人通过比较取舍，寻找最能给其带来非法利益的知识产权客体提供了便利；（3）高获利性，知识产权的易复制性给侵权人带来了高额利润，这一点在法律界和“侵权界”中是皆知的。
对知识产权的保护实质上是对有限垄断的保护，在保持权利人利益与公众利益之间适当平衡的前提下，通过保护来促进科学技术的发展。因此有条件的，即对故意侵犯知识产权且情节严重的侵权人适用惩罚性赔偿责任，并不会破坏作为保护知识产权前提的上述平衡。因为首先，知识产权人是知识产权利益的创造者，而创造利益者有权享有该利益是民法的一项重要原则。其次，侵权人并不能代表社会公众，其非法利益当然不可能等同于社会公众利益。如果法律能容忍这种情形，则显然人们就恐怕不会有创造知识产权的热情和胆量，长此下去必然会大大有损于社会公众利益。
以专利权为例，专利权的价值只有专利技术投放到市场上才能体现，一项专利技术在市场上现有的和潜在的客户越多，在其他条件不变的情况下，其价值也越大。侵权人对权利人的赔偿，就是为了弥补专利权人在市场上已经的或未来的因市场份额被不法挤占而遭受的损失。[5] 如果甲、乙、丙三个企业两两之间都是事先明知交易标的系侵权产品且就是贪图侵权产品较为低廉的价格而购入的话，则在对侵权人只适用补偿性赔偿责任的情况下，权利人恐怕只能追究他们因非法挤占其专利产品在市场上的份额而须承担的那部分责任。因为显然甲、乙、丙之间的两两交易不符合公开和自由竞争的特点，不是市场交易，因此也就未影响权利人的市场份额。只有在最后的生产者将最终产品销往市场，其与普通消费者的交易才是市场交易，普通消费者可能购买侵权产品，也可能购买专利权产品，此交易才影响专利权人的市场份额。审理时适用补偿性赔偿责任原则，中间环节的交易额便不能作为损失的计算依据，只能要求有合谋的甲、乙、丙承担连带责任。这样一来，侵权人承担的责任与其行为相比，明显失当，不符合我国知识产权立法的根本目的。

三、知识产权领域适用惩罚性赔偿责任的限制
在知识产权领域适用惩罚性赔偿责任时需要考虑三个问题：首先是惩罚性赔偿的适用范围；其次是在什么情况下适用；第三是赔偿额如何确定。
（一）适用范围
在美国，惩罚性赔偿广泛的适用于侵权法和合同法领域。[6] 虽然从立法上看惩罚性赔偿在我国可以适用于合同领域（《合同法》第113条第2款），但仅凭一条规定不能判定惩罚性赔偿可以广泛适用于知识产权的合同领域，从本质上讲，与违约责任相比，侵权责任的惩罚性体现得更明确，违约责任的主要目的是为了弥补当事人一方的损失。因此，以抑制侵权行为为主要目的的惩罚性赔偿在性质上更适用于侵权责任。从我国目前的现实情况出发，有必要限制惩罚性赔偿在知识产权合同领域的适用，将更多的行为空间留给当事人。而应当首先在知识产权侵权领域确立惩罚性赔偿制度，并在综合考虑政策、经济等各种因素的基础上逐步扩大惩罚性赔偿的适用范围。
（二）适用条件
在适用惩罚性赔偿时，当事人的主观状态无论对惩罚性赔偿的成立还是对最终赔偿数额的确定都是非常关键的因素。惩罚性赔偿责任的目的不仅仅是对被侵权人的补偿，更在于对侵权人的惩戒，因此显然适用惩罚性赔偿责任的范围应限定在那些故意且情节严重，有必要予以惩戒的侵权人上。如果不分青红皂白地对一切人均适用的话，则显然会因任意扩大惩罚性赔偿责任的范围而形成新的不公平。例如，如果侵权人确实不知有关技术为他人专利，即使其主观上因未在专利部件上表明生产厂商的名称、商标及其他识别标记而具有被视为制造行为的重大过失，也不足以承担惩罚性赔偿责任。此外，根据民事诉讼“不告不理”的原则，法院判决侵权人承担惩罚性赔偿责任须以原告提出申请为前提，法院不能主动做出判决判令被告承担惩罚性赔偿责任。
（三）赔偿数额的确定
赔偿数额的大小是惩罚性赔偿制度中引起争议最多的方面。目前我国知识产权侵权损害赔偿额的计算主要从三个方面掌握: (1)权利人的实际损失；(2)侵权人的非法获利；(3)受到侵犯的知识产权公平合理的使用费或转让费。有学者主张在此基础上确定一个“倍数”。[7] 笔者认为，惩罚性赔偿的本质特征决定了该类赔偿数额的不确定性，因而不宜用一个固定的标准或数额来限定，而可以考虑赋予法院一定的自由裁量权。具体而言,在确定具体赔偿数额时可以参考如下因素: (1)侵权人过错行为的性质及其主观心理状态（如是否存在故意、重大过失等）；(2)该行为对权利人和其他人造成的影响；(3)补偿性赔偿的数额；(4)侵权人因为其行为已经或将要支付的任何罚款、罚金等；(4)该赔偿数额能否有效地起到威慑作用； (5)侵权人的经济状况；(6)对照由该行为引起行政或刑事处罚的数额等。

结语
随着中国加入世界贸易组织，我国相继修改了《专利法》、《商标法》和《著作权法》，但由于对侵权赔偿责任仍然采取实际损失原则，所以对于特别严重的侵权行为，仍然束手无策。在知识产权法中设立惩罚性赔偿制度，可以充分调动受害人维权的积极性，更加有力地打击对知识产权的侵权行为，更加有效地保护权利人的合法权利。

参考文献：